Доля digital-рекламы ежегодно растет, а значит все больше представителей белорусского бизнеса сталкиваются с фундаментальными вопросами: какие рекламные платформы доступны в Беларуси и как их оплатить, чем опасны подрядчики вне Реестра и почему налоговой важны акты по факту оказанных услуг, а не «пополнений»?

Эксперты digital-агентства AMDG и юридической компании REVERA подготовили материал о том, как вести digital-рекламу в Беларуси правильно и безопасно. Внутри – чек-листы, наглядные сравнения и практические советы.

Комментариями поделились Денис Валюкевич, Старший юрист REVERA Belarus, Ирина Навицкая, Юрист REVERA Belarus, и Денис Аржанович, Chief Product Officer AMDG Pay.

С какими законодательными рисками могут столкнуться компании при работе с рекламой в интернете?

Если сосредоточиться на правовом аспекте вопроса, то при размещении рекламы в сети надо учитывать следующие риски:
1. Работа с подрядчиками, не включенными в Реестр рекламораспространителей.
Услуги по размещению рекламы в интернете могут оказывать только рекламораспространители, включенные в Реестр. Перед заключением договора обязательно проверьте на сайте МАРТ, кто должен быть включен в Реестр, и есть ли там ваш подрядчик.

Иначе могут быть приняты меры противодействия: от признания рекламы ненадлежащей до недействительности договора, начисления дополнительных налогов и привлечения к административной ответственности.

2. Неоплата рекламного сбора.
Заказчик должен оплатить рекламный сбор за размещение рекламы в интернете на территории Республики Беларусь. Исключения – социальная реклама или реклама на сайтах госорганов. Неоплата влечет налоговую, административную или уголовную ответственность.

3. Нарушение требований к содержанию и оформлению рекламы.
Требования законодательства, которые нужно учитывать при размещении рекламы, можно разделить на 3 блока:

• Общие требования.

Например, нельзя использовать иностранный язык в рекламе, за некоторыми исключениями (например, указание товарных знаков (знаков обслуживания), общепринятых иностранных терминов и обозначений).

• Специальные требования.

Рекламные площадки могут ограничить или полностью запретить продвижение продуктов некоторых тематик: фармацевтика, финансы, алкоголь, сервисы знакомств, опасные товары и материалы, средства для похудения, табачные изделия, оружие, криптовалюта, азартные игры.

• Запрет ненадлежащей рекламы.

В рекламе нельзя использовать негативную оценку товара другой компании, а также использовать слова «лучший», «первый» без документального подтверждения.

Если требования нарушены, МАРТ вправе вынести предписание о прекращении размещения такой рекламы, а в некоторых случаях – обязать разместить контррекламу (информацию о ее ненадлежащем характере).

4. Риск блокировки рекламных аккаунтов.
Размещая объявления на рекламных платформах (Facebook, Google, TikTok и др.), компании могут столкнуться с блокировкой аккаунтов и остановкой кампаний.

Площадки строго контролируют соблюдение своих политик и даже после одобрения реклама может быть приостановлена (например, при жалобах пользователей или дополнительной проверке).

Какие документы необходимо предоставлять налоговым органам для подтверждения рекламных расходов?

Как правило, надо предоставить следующий пакет документов:

1. Договор на оказание рекламных услуг с подрядчиком с четким указанием предмета договора (рекламные услуги), сроков, стоимости, объема и формата работы.

2.Акты об оказанных рекламных услугах с подробным описанием: перечень услуг, объем и условия.

3. Отчеты о рекламной кампании: скриншоты, ссылки на рекламу, образцы рекламных материалов. Это подтверждает, что средства действительно были потрачены на рекламу.

В чем принципиальное отличие подхода актов «по пополнению счета рекламных площадок» от актов «по фактическим расходам на рекламу»? Что надежнее и почему?

Акты по фактическим расходам на рекламу + отчеты о рекламной кампании, включающие перечень площадок, период запуска и достигнутые показатели (охват, клики, лиды) – самый надежный способ подтвердить рекламные расходы в налоговом и бухгалтерском учете.

Часто суммы пополнения превышают фактическую открутку в рекламных кабинетах, что некорректно с точки зрения бухгалтерии. В таком случае клиент отражает завышенные затраты, занижая прибыль и налоги. При проверке аудиторы или налоговая обратят на это внимание. При значительных суммах возможны штрафы и даже уголовная ответственность. Акты необходимо формировать по фактически понесенным затратам, то есть по сумме, равной открутке в рекламных кабинетах.

Разница также в том, что при закрытии актов по пополнению баланса сложно оформить возврат средств. Клиенты могут ошибочно зачислить средства не на тот аккаунт, столкнуться с блокировкой или остановить рекламу по своим причинам. Но если акт выполненных услуг уже подписан, вернуть остаток с баланса проблематично – формально услуга считается оказанной. В теории это можно оспорить, но на практике это долго, сложно и дорого, поэтому во многих случаях нецелесообразно.

Как юридически отличаются работа с международными рекламными платформами, такими как Meta и Google, по сравнению с местными площадками?

1. Законодательное регулирование рекламы и ответственность.
Местные площадки действуют в рамках законодательства Республики Беларусь и, как правило, уже адаптированы под его требования.

Международные платформы (Meta, Google) руководствуются иностранным законодательством и собственными внутренними политиками и правилами. Однако реклама, запущенная через них на белорусскую аудиторию, контролируется еще и белорусским законодательством.

2. Договорные отношения.
Местные и международные рекламные платформы работают на основании публичной оферты, с условиями которой заказчик соглашается автоматически при начале работы. Они могут называться по-разному – коммерческие условия, пользовательское соглашение и т.д. Изменить такие условия нельзя, а все правила, алгоритмы и процедуры модерации устанавливаются самой платформой.

Важно понимать, что споры по таким договорам, как правило, регулируются не белорусским правом и рассматриваются не в белорусских судах. В таких случаях появляются дополнительные издержки, связанные с привлечением иностранных юристов.

3. Документальное подтверждение рекламных расходов.
Работая с местными площадками, проще получить полный пакет закрывающих документов (договоры, акты, отчеты), необходимых для налоговой и бухгалтерской отчетности.

Иностранные платформы не предоставляют закрывающие документы в классическом понимании. Заказчик должен самостоятельно подтвердить факт оказания услуг – предоставить скриншоты с содержанием рекламы, уведомлением о ее одобрении площадкой, выгрузить из рекламного аккаунта отчеты по рекламной кампании. Другой вариант – обратиться к специализированным агентствам.

На что посоветуете обратить внимание маркетологу или финансовому директору при выборе подрядчика по работе с digital-рекламой, чтобы уменьшить юридические риски?

При выборе подрядчика по digital-рекламе важно учитывать не только его опыт, но и юридические риски: от оформления договора до подтверждения рекламных расходов.

Проверка юридического статуса подрядчика за 10 минут:

• Регистрация подрядчика: ИП, юрлицо, иное.
• Подрядчик включен в Реестр рекламораспространителей.
• Ресурсы подрядчика не входят в перечень экстремистских материалов на сайте Мининформа.
• Нет задолженностей/судебных споров (официальные источники государственных органов, специализированные сервисы – Kartoteka.by).

5 советов по документальному оформлению отношений:

1. Проверьте, чтобы предмет договора был четко сформулирован.
2. Проверьте формат выставления актов: он должен быть по факту затрат на рекламу.
3. Пропишите ответственность подрядчика за нарушение сроков, неразмещение рекламы.
4. Зафиксируйте обязанность подрядчика предоставить данные, подтверждающие факт оказания услуг: статистика по показам, достижению KPI, скриншоты, ссылки на размещенную рекламу.
5. При работе с иностранными подрядчиками убедитесь, что договор соответствует требованиям валютного законодательства.

Ваш главный совет компаниям, которые хотят минимизировать юридические риски в digital-рекламе.

Помните, что digital-реклама – это не «серая зона», а такая же регулируемая область, как и офлайн. Внимательно оформляйте договоры, сохраняйте и систематизируйте подтверждающие документы (акты, отчеты), проверяйте статус подрядчиков, учитывайте требования законодательства к содержанию рекламы, независимо от одобрения ее рекламными платформами.